Оқу мысалы. Талдау үлгілік схемалардан жинақталған, нақты істі сипаттамайды.
Схема қалай көрінді
Үш ЖШС бір күні, бір нотариуста тіркелген. Басшылары — 19–21 жастағы студенттер, олар құжаттарға қол қойғаны үшін айына ақы алған. Компаниялар бір-біріне «кеңес» және «маркетинг» қызметтері үшін ірі сомалар аударған. Қызметтердің нәтижесі жоқ, ал сома әр айналымда азайған.
Оны қалай ашты
Талдау кезінде ақшаның қозғалысы шеңбер жасайтыны көрінген: бірінші компаниядан шыққан сома үшеуін айналып, қайта соған оралған. Қызмет түрі әдейі тексеруге келмейтіндей таңдалған. Барлық қатысушыны байланыстыратын адам ешбір компанияда лауазымда болмаған — ол тек нотариуста құжат тапсырған және қолма-қол ақшаны алған.
Немен аяқталды
Компаниялардың операциялары тоқтатылған. Номиналды басшылар үшін ай сайынғы 90 000 ₸ салық берешегіне және түсініктеме беруге айналған: тізілімде олардың аты тұрған. Схеманы құрған адам ақшаның соңғы нүктесі бойынша анықталған.
Шеңберлі схема
Бірінші ЖШС
60 000 000 ₸«Кеңес қызметтері»
↓→
Екінші ЖШС
59 400 000 ₸
«Маркетинг»
↓→
Номиналды басшылар
90 000 ₸Айына, қол қойғаны үшінҚатысушының орны
↓→
Схеманы құрған
1 200 000 ₸Әр айналымдағы айырма
Қорытынды: Шеңбер заңды түрдегі айналым жасау үшін керек: қағазда қызмет көрсетілген болып шығады. Ал әр айналымдағы айырма — схеманы жүргізгені үшін комиссия.